安徽省滁州市人民政府


关于批转市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室《滁州市国家开发银行贷款城市建设项目跟踪审计暂行办法》的通知
（滁政[2004]14号）

市政府有关部门、直属机构：
　　为加强对滁州市国家开发银行贷款城市建设项目的审计监督，规范项目建设及项目审计行为，提高投资效益，促进廉政建设，现将市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室《滁州市国家开发银行贷款城市建设项目跟踪审计暂行办法》批转给你们，请认真贯彻执行。


滁州市人民政府
二OO四年二月八日


滁州市国家开发银行贷款
城市建设项目跟踪审计暂行办法


第一条 为加强对我市国家开发银行贷款城市建设项目的审计监督，规范项目建设及项目审计行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省建设基础上竣工决算审计规定》及《滁州市国家开发银行贷款城市建设项目实施暂行管理办法》等有关法律、法规和规范性文件的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 市财政、审计和监察局共同成立滁州市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室（以下简称跟踪审计办公室），办公室设在市财政局，由财政局负责人任主任，审计局、监察局分管负责人任副主任。主要负责组织实施对建设项目的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中出现的问题。
第三条 凡使用国家开发银行贷款或地方各级财政配套资金投入的城市基础设施建设项目（以下简称建设项目），以及与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的经济行为，都应当依法接受跟踪审计监督。
第四条 跟踪审计办公室对建设项目实施从立项到竣工的全过程审计监督，参与项目重大经济事项的决策，着重在工程施工中对工程造价进行跟踪控制。
第五条 跟踪审计办公室对建设项目跟踪审计的主要内容：
（一）资金来源、前期费用、建设程序等情况；
（二）工程招投标、合同订立的合法性、税费的计提和缴纳情况；
（三）工程变更工程量、隐蔽工程的工程量、经济签证的计量的真实性和准确性；
（四）建筑安装工程价款结算的真实性、准确性；
（五）交付使用资产及其验收手续情况；
（六）对竣工项目投资效益的评审；
（七）法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第六条 跟踪审计办公室对建设项目审计主要方式：
（一）通过招标的方式委托有乙级以上工程审计资质的社会中介机构进行跟踪审计。中介组织派工程审计人员在项目开工时进驻施工现场，和施工监理、业主及施工企业一起对项目建设过程中发生的图纸变更、隐蔽工程验收工程验收记录、经济签证进行现场认定。各项认定不得事后补认，更不得弄虚作假。
（二）跟踪审计办公室参与建设单位重大经济事项的决策，如招标会、价格认定会等，审查各项程序的合法性，签字认定决策结果。
（三）项目结束后，由中介组织采用报送审计与现场审计相结合的方式依据有关审计证据对工程造价决算进行逐项审计，确定工程造价。审计结束后，在规定时间内向审计机构出具书面报告和附表及有关问题的说明。
（四）跟踪审计办公室根据情况对其它需要的审计内容进行审计。
第七条 建设单位应在工程开工前10天通过跟踪审计办公室安排开展审计工作，并在工程建设中如实向跟踪审计办公室报送工程进度月报表和有关财务报表以及提供有关财务资料和工程资料。
第八条 建设单位应当在建设项目初步验收结束后60日内首先和施工单位共同编制竣工工程造价决算，提请审计机构进行工程造价决算审计，施工企业在申报工程总造价时不得高估冒算。造价决算审计结束后编制工程财务决算提请审计，提请审计机构安排竣工决算审计的建设项目应具备竣工决算审计的条件。
未经审计机构审计的建设项目，建设单位支付施工单位工程款不得超过预计工程总价款的80%，更不得结清工程价款。
第九条 跟踪审计办公室对城市建设项目委托中介审计的费用根据国家规定的标准，并经市利用国家开发银行贷款领导小组同意后，由建设单位列入工程投资支出。
建设单位不得自行委托社会中介机构进行工程造价结算审计。
建设单位及施工企业应积极配合中介机构完成审计任务。
第十条 跟踪审计办公室通过合同授权中介机构对所委托的工程实施全过程跟踪审计。中介机构审计人员对建设项目实施跟踪审计监督，应出示审计机构证明或授权合同书。
第十一条 中介机构按审计机构要求在项目开工之日进驻工程现场，在项目建设相关单位的配合下积极开展跟踪审计工作，不得因拖延而影响工程建设。中介机构在工程审计前将审计人员名单报审计机构备案，同时指定一名审计人员负责现场签字，其它审计人员不能签字。中介机构必需保证在接到施工现场通知后，签字负责人能及时到达施工现场实施审计。
第十二条 中介机构在现场签证中发现单项工程签证大于10000元时，必须通知审计机构有关人员，审计机构根据情况决定是否派人参加核实。在最后的价款结算审计中对没有确凿依据问题的定案（误差金额大于10000元），如：套用定额不确定、材料价格无参考依据、工程取费标准不能确定等，必须报请审计机构研究答复后方可定案。对大型审计项目应按审计机构要求定期汇报审计进展情况。
第十三条 中介机构必须保证现场签证的真实性、准确性；在接到工程造价决算书2个月内向审计机构提交审计报告。中介机构必须保证最后审计结果的准确率达97%以上。对因审计结果不准造成的损失由中介机构按委托合同约定赔偿并承担其它一切责任。
第十四条 跟踪审计办公室负责协调中介机构在跟踪审计中遇到的与有关单位配合不好、争论等问题。中介机构应将情况及时报告审计机构，以便于及时解决矛盾。
跟踪审计办公室负责对中介机构的跟踪审计过程中最后审计结果进行检查。检查方式由审计机构自行确定，中介机构应积极主动配合检查，不得以任何理由拒绝或拖延接受检查。
第十五条 跟踪审计办公室对被审计单位在建项目中违反有关法律、法规的行为，应当按照有关法律、法规的规定予以查处；对发生挪用、侵占项目资金行为有关责任人，建议有关部门给予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第十六条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由跟踪审计办公室或有关部门给予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 符合竣工验收条件的建设项目，建设单位违反本办法，拖延或拒不办理竣工决算或决算审计的，由跟踪审计办公室视情节给予一定数额的经济处罚并对责任人进行通报批评。
建设单位违反本办法未经审计或自行委托中介机构进行审计并结清工程款的，由跟踪审计办公室给予一定数额的经济处罚并对责任人进行通报批评。
第十八条 跟踪审计办公室发现中介机构存在审计结果不准或在审计中有违反国家法律、法规及本合同条款的行为，将视情节给予警告、通报批评、拒付审计费、取消审计资格等处罚。同时建议有关部门根据国家法律、法规给予中介机构及相关责任人其它形式的处罚。
第十九条 施工企业违反本办法申报工程总造价高估冒算超过总造价10%以上，其超出部分的审计费由施工企业负担。
第二十条 本办法由跟踪审计办公室负责解释，自颁布之日起执行。




滁州市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室
二 ○ ○ 四 年 一 月 十 日


中国证券监督管理委员会


中国证券业协会注册国际投资分析师水平考试暂行办法
（2005年12月29日发布）


　　第一章总则

　　第一条为推动中国证券业专业水平考试体系的建设，提升从业人员综合素质，在中国境内举办注册国际投资分析师考试，根据《证券业从业人员资格管理办法》和注册国际投资分析师协会关于考试的有关规定，制定本办法。

　　第二条注册国际投资分析师考试是由注册国际投资分析师协会及其成员机构联合组织的国际投资分析师资格考试，包括国际通用知识考试和本地考试两部分，国际通用知识考试包括两级:基础考试和最终考试。

　　国际通用知识考试由注册国际投资分析师协会统一管理，本地考试由注册国际投资分析师协会各成员组织管理。

　　第三条中国证券业协会(以下简称“协会”)是注册国际投资分析师考试在中国境内的组织管理机构，负责在中国举行注册国际投资分析师考试的组织工作。注册国际投资分析师考试是中国证券业专业水平体系的重要组成部分。

　　第二章报名与考试

　　第四条经注册国际投资分析师协会认可，符合本办法第八、第九条规定的中国考生可直接参加协会组织的最终考试，通过后即认可为通过注册国际投资分析师全部考试。以下所提“注册国际投资分析师考试”均指协会在中国境内组织的注册国际投资分析师最终考试。

　　第五条注册国际投资分析师考试为全球统一考试，具体时间由注册国际投资分析师协会确定。

　　第六条注册国际投资分析师考试分为两张试卷，共计六小时。试卷一包括公司财务、经济学、财务会计和财务报表分析、股票估值与分析；试卷二包括固定收益证券估值与分析、衍生产品估值与分析、投资组合管理。

　　第七条报名参加注册国际投资分析师考试的人员应当注册为注册国际投资分析师考试会员，并缴纳注册费。

　　第八条具备下列条件者可注册为注册国际投资分析师考试会员:

　　(一)已通过证券业从业人员资格考试五个科目考试；

　　(二)本科以上学历；

　　(三)最近五年无不良行为记录；

　　(四)品行端正，具有良好的职业道德；

　　(五)协会规定的其它条件。

　　第九条具备以下条件的人员，如在2006年6月30日前进行注册国际投资分析师考试注册的，可以豁免第八条第一款:

　　(一)证券行业从业五年(含五年)以上；

　　(二)已取得证券执业证书；

　　(三)现任证券经营机构或证券研究机构高级管理人员。

　　第十条第八条所指人员应在注册后五年内通过两卷考试，第九条所指人员应在三年内通过两卷考试。

　　第十一条未在前条规定时间考试合格的人员，应重新注册报名参加考试。

　　第十二条注册国际投资分析师考试会员报名参加考试，应填写报名表，缴纳考试费，并在指定时间领取准考证。

　　第十三条协会可指定有关机构进行考试培训，注册国际投资分析师考试会员可根据情况自愿参加。

　　第十四条注册国际投资分析师考试大纲、教材和试卷使用中文或英文。

　　第十五条注册国际投资分析师考试采取笔试方式进行。

　　第十六条协会按照方便应考的原则组织考务工作。应考人员在规定的考试时间，到指定考场参加考试。

　　第十七条考试成绩由协会公布，应考人员可以通过协会网站或指定的其他方式查询考试成绩。

　　第三章资格认证与管理

　　第十八条通过注册国际投资分析师考试的考生可申请成为注册国际投资分析师中国注册会员。

　　第十九条注册国际投资分析师中国注册会员可以获得由注册国际投资分析师协会和中国证券业协会联合颁发的注册国际投资分析师资格证书。该证书为中国证券业专业水平级别证书。

　　第二十条注册国际投资分析师中国注册会员享受注册国际投资分析师资格认证的有关权利和义务。

　　第二十一条考生应当对其提交资料的真实性、准确性、合法性负责。协会对通过不正当手段获得的注册国际投资分析师证书应予以撤销并公告。

第二十二条注册国际投资分析师中国注册会员违反注册国际投资分析师协会及中国证券业协会有关规定的，中国证券业协会可以撤销其注册国际投资分析师中国注册会员资格。

　　第二十三条注册国际投资分析师中国注册会员名单及简介将在协会网站公示，注册国际投资分析师中国注册会员可参加协会组织的注册国际投资分析师相关活动并享受协会提供的其它相关服务。

　　第四章附则

　　第二十四条本办法由中国证券业协会负责解释。

　　第二十五条本办法自公布之日起实施。